Washington
CNN
—
A usulan pajak yang dianut oleh Wakil Presiden Kamala Harris yang ditujukan untuk menyasar kelompok kaya kini mendapat perhatian di tempat yang tidak terduga untuk perdebatan kebijakan yang tidak menguntungkan: media sosial.
Namun banyak postingan yang mengabaikan fakta bahwa rencana tersebut hanya akan berdampak pada mereka yang memiliki kekayaan bersih lebih dari $100 juta, atau kurang dari 1% pembayar pajak, dan secara keliru menyatakan bahwa semua pemilik rumah harus takut akan tagihan pajak besar yang baru. Salah satu pengguna TikTok, misalnya, mengklaim bahwa orang-orang akan “kehilangan rumah” dan “IRS akan membuat mereka bangkrut.”
Yang dipermasalahkan adalah usulan yang sering disebut sebagai pajak minimum miliarder. Ini akan mengatasi peningkatan nilai aset – seperti real estat, saham, dan bisnis swasta – sebagai penghasilan kena pajak setiap tahun, meskipun aset tersebut tidak dijual. Ini dikenal sebagai keuntungan modal yang belum direalisasi.
Salah satu cara untuk memikirkannya adalah sebagai pajak atas keuntungan, atau keuntungan, yang hanya ada di atas kertas.
“Ini merupakan proposal yang cukup transformasional,” kata Mark Friedlich, wakil presiden urusan pemerintahan di Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Di jejak kampanyeHarris mengatakan dia mendukung pajak minimum miliarder. Dia belum menguraikan secara spesifik, namun proposal anggaran terbaru pemerintahan Biden-Harris menjabarkan rinciannya.
Pajak minimum miliarder adalah salah satu dari beberapa proposal yang diajukan oleh Partai Demokrat dalam beberapa tahun terakhir untuk mengenakan pajak kepada orang kaya. Baik Presiden Joe Biden maupun Harris secara konsisten mengatakan bahwa mereka ingin mewujudkan “orang Amerika terkaya membayar bagian mereka secara adil” dan tambahan pendapatan pajak yang diperoleh dapat digunakan untuk membiayai program belanja sosial, seperti membantu keluarga membayar penitipan anak atau bantuan uang muka untuk pembeli rumah pertama kali.
Saat ini, sebagian masyarakat berpendapatan menengah dan tinggi terkena a pajak atas keuntungan modal yang direalisasikanyang terjadi ketika suatu aset – seperti saham atau rumah – dijual dengan harga lebih dari harga yang awalnya dibayar oleh pemiliknya. Pada dasarnya, ini adalah pajak atas keuntungan. Harris memiliki secara spesifik menyerukan untuk menaikkan tarif pajak tertinggi bagi jutawan dengan realisasi keuntungan modal jangka panjang dari 20% menjadi 28%.
Berikut hal-hal penting yang perlu diketahui tentang cara kerja perubahan pajak ini:
Pajak minimum miliarder atas keuntungan modal yang belum direalisasi akan berlaku bagi pembayar pajak yang kekayaan bersihnya di atas $100 juta, seperti yang diusulkan oleh pemerintahan terbaru pemerintahan Biden-Harris. usulan anggaran.
Untuk membantu menempatkan hal tersebut dalam konteksnya, hanya 20,209 pembayar pajak – atau sekitar 0,01% – yang memiliki kekayaan bersih senilai $50 juta atau lebih pada tahun 2019, menurut data IRS terbaru yang tersedia.
Data terbaru dari alternatifsebuah perusahaan swasta, menunjukkan bahwa jumlah individu dengan kekayaan bersih tinggi telah meningkat selama lima tahun terakhir. Namun jumlah pembayar pajak di AS yang berpenghasilan lebih dari $100 juta kemungkinan masih kecil.
Usulan Harris untuk menaikkan tarif pajak atas realisasi keuntungan modal menjadi 28% akan berlaku bagi pembayar pajak dengan pendapatan lebih dari $1 juta. Sekitar 875,500 pembayar pajak – atau 0,54% – dilaporkan memiliki pendapatan sebesar itu pada tahun 2021, menurut IRS.
Mereka yang akan terkena dampaknya adalah “bagian terkecil dari orang-orang yang sangat kaya,” kata Erica York, ekonom senior dan direktur penelitian di kelompok sayap kanan. Yayasan Pajak.
Mari kita bahas bagaimana pajak minimum miliarder – yang pada dasarnya adalah pajak atas keuntungan modal yang belum direalisasi – akan berdampak pada pemilik rumah.
Saat ini, pemilik rumah membayar pajak atas pertumbuhan nilai rumah saat dijual atau direalisasikan. Namun pajak atas keuntungan modal yang belum direalisasi akan mengharuskan pemilik rumah membayar pajak atas nilai apresiasinya rumah setiap tahun – meskipun rumah tersebut belum terjual.
Misalnya, jika sebuah rumah dibeli seharga $500.000 dan nilainya meningkat menjadi $520.000 pada tahun berikutnya, pemiliknya akan berhutang sejumlah pajak atas kenaikan $20.000 tersebut.
Pajak juga akan berlaku untuk jenis aset lain seperti saham dan bisnis swasta. Tapi sekali lagi, pemerintahan Biden-Harris proposal hanya akan berdampak pada mereka yang kekayaan bersihnya lebih dari $100 juta.
Kesalahpahaman lainnya adalah mengenai seberapa besar utang wajib pajak kaya. Ini bukanlah rancangan undang-undang pajak yang baru dan terpisah.
Berdasarkan proposal pemerintahan Biden-Harris, pembayar pajak yang terkena dampak akan diharuskan membayar tarif pajak efektif minimum sebesar 25% atas seluruh pendapatan mereka – termasuk keuntungan modal yang belum direalisasi. Jika tarif pajak efektif atas jumlah pendapatan yang dihitung ulang ini turun di bawah 25%, mereka akan berhutang pajak tambahan.
Untuk menerapkan pajak atas keuntungan yang belum direalisasi, IRS mungkin harus menciptakan cara untuk mengukur perubahan nilai bisnis swasta dan real estat setiap tahun. Badan tersebut saat ini tidak melacak nilai-nilai ini.
“Hal ini menciptakan beban administratif yang sangat besar pada IRS, seolah-olah tantangannya belum cukup,” kata Friedlich.
Tantangan baru ini dapat menghilangkan tanggung jawab inti lembaga tersebut dalam memproses pengembalian secara tepat waktu dan memberikan bantuan layanan pelanggan.
Mungkin ada cara untuk meringankan beban IRS, tergantung pada rincian proposal. Misalnya, proposal tahun 2021 dari Ketua Komite Keuangan Senat Ron Wyden, seorang Demokrat Oregon, tidak akan mengenakan pajak atas aset yang tidak dapat diperdagangkan seperti real estat atau bisnis setiap tahunnya.
Sekalipun Partai Demokrat menguasai DPR dan Senat selama masa jabatan Harris, mungkin akan sulit mendapatkan suara untuk meloloskan pajak minimum miliarder atau kenaikan tarif pajak keuntungan modal jangka panjang melalui Kongres.
Pada tahun 2021, Senator Joe Manchin dari West Virginia dan Kyrsten Sinema dari Arizona – keduanya mantan anggota Partai Demokrat yang kemudian menjadi independen – memblokir langkah-langkah pajak serupa agar tidak bergerak maju.
Jika disahkan, pajak minimum bagi miliarder – pajak atas penghasilan yang belum pernah diterima sebelumnya – kemungkinan besar akan terealisasi menghadapi banyak tantangan hukum.
Beberapa kritikus terhadap proposal pajak kekayaan yang diajukan Partai Demokrat menyatakan bahwa masyarakat tidak dapat percaya bahwa pajak kekayaan pada akhirnya tidak akan diperluas ke rumah tangga kelas menengah.
Berdasarkan sejarah, terdapat beberapa contoh yang menunjukkan bahwa pemerintah telah memperluas dan mempersempit pajak setelah menerapkannya terlebih dahulu. Pajak pendapatan federal, misalnya, telah diperluas ke lebih banyak orang dari waktu ke waktu. Dampak pajak tanahsebaliknya, telah menyempit.
Sejalan dengan kebijakan Biden, Harris tidak mengatakan apa pun yang menunjukkan niatnya menaikkan pajak bagi orang-orang yang berpenghasilan kurang dari $400.000 per tahun.
Harris belum membicarakan hal ini secara spesifik, namun ada ketentuan dalam anggaran Biden yang akan mengubah cara pajak aset warisan.
Saat ini, Anda tidak perlu membayar pajak capital gain ketika Anda mewarisi rumah, saham, atau bisnis yang nilainya meningkat, berkat ketentuan yang disebut “step-up in basis.”
Namun usulan Biden akan membuat beberapa orang kaya membayar pajak tersebut ketika aset berharga tersebut diwariskan setelah kematian. Argumennya adalah bahwa peningkatan basis terutama menguntungkan kelompok kaya, yang kekayaannya lebih sering terikat pada real estate dan saham. Saat ini memungkinkan sejumlah kekayaan untuk menghindari pajak karena diturunkan dari satu anggota keluarga ke anggota keluarga lainnya.
Perubahan yang diusulkan Biden hanya akan berlaku untuk warisan yang nilainya bernilai lebih dari $5 juta untuk individu atau lebih dari $10 juta untuk pasangan menikah. Aset yang disumbangkan untuk amal juga tidak termasuk dalam pajak.
